科技型中小企业税收优惠政策有哪些

科技型中小企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。

企业一旦成功认定为科技型中小企业，便可依法享受一系列税收优惠及财税扶持政策。本文专门梳理当前科技型中小企业的相关税收优惠政策，助力企业精准把握政策、合规享受红利。

一、科技型中小企业优惠政策

（一）科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

1.优惠内容

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

2.政策依据

《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）

（二）高新技术企业所得税优惠政策

1.优惠内容

科技型中小企业作为高企后备军，有利于企业为申报高新技术企业做好准备。若认定为高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

二、普惠型税收优惠政策

（一）研发费用加计扣除100%的优惠政策

1.优惠内容

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2.政策依据

《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）

（二）技术转让所得减免企业所得税

1.优惠内容

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得≤500万元部分免征，超出部分减半征收。

2.政策依据

国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2015年82号）

（三）符合条件的新购进设备、器具一次性扣除

1.优惠内容

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

2.政策依据

《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）

（四）小型微利企业优惠税率

1.优惠内容

科技型中小企业若符合小型微利企业标准（年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），可减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。

叠加限制：与高新技术企业15%税率不可同时享受。

2.政策依据

《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）

（五）小规模纳税人免征增值税

1.优惠内容

对于月销售额≤10万元（季度≤30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收。

2.政策依据

《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）。

（六）六税两费减半征收

1.优惠内容

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2.政策依据

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）。